Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
(044) 538-01-05

Поиск по сайту

Трансфертне ціноутворення: практика застосування принципів ТЦУ. Контроль! Штрафи! Практика перевірок ДФС!

26 февраля 2019

с 10-00 до 17-00

Киев

Бизнес-Центр «ЛІГА»

2100,00 грн.

на 1 участника

Скидки от 10%

абонентам «ЛІГА:ЗАКОН»

5% скидка

для 2-х и более участников

Анонсы практикумов

Основні акценти програми:

1. Зміни ТЦУ 2018-2019 років.
2. Контрольовані операції
3. Пов"язані особи
4. Звіт про контрольовані операції.
5. Методи ТЦУ
6. Діапазони цін та рентабельності
7. Джерела інформації
8. Складання документації з ТЦУ – процес творчий.
9. Відповідальність за порушення у сфері ТЦУ
10. Податкові перевірки по ТЦУ.  Моніторинг

ПРОГРАММА ПРАКТИКУМА

1. Зміни ТЦУ 2018-2019 років.
Аналіз змін до ст. 39 ПКУ за 2018-2019 роки. На що слід звернути увагу при визначенні кола КО у 2018 та 2019 роках та підготовці звіту та обґрунтування (документації):

• превалювання фактичних умов здійснення операції над договірними (при здійсненні аналізу досліджуються фактичні умови здійснення операцій а не договори);
• аналіз активів використаних сторонами контрольованої операції, вплив використання активів на зіставність операцій;
• вибір періоду, що аналізується – обґрунтування підходу застосування інформації за декілька звітних періодів, розрахунок середньозваженого показника рентабельності.

2. Контрольовані операції


• Критерії визнання операцій контрольованими, визначення КО.
• Обсяг контрольованої операції визначається за принципом "витягнутої руки".
• Розширено коло віднесення операцій до контрольованих: операції зі "штучними" посередниками, операції з особами, які не сплачують корпоративний податок, операції постійних представництв, операції з посередниками-нерезидентами.
• Специфічні ситуації – віднесення до контрольованих операцій з відступлення права вимоги, прощення боргу, нарахування дивідендів та внески до статутного капіталу. 
• Обґрунтування КО на підставі ф"ючерсних/форвардних контрактів, подання повідомлення про укладання ф"ючерсного/форвардного контракту.
• Перелік низько-податкових юрисдикцій. Застосування ТЦУ при роботі з низько- податковими суб"єктами, що зареєстровані в високо-податкових юрисдикціях.
• Зіставні операції – критерії зіставності компаній, розрахунок фінансових показників зіставних компаній замість рентабельності окремої операції, період здійснення зіставних операцій (протягом звітного періоду / протягом попередніх декількох періодів).

3. Пов"язані особи

• Визначення та критерії.
• Розрахунок прямої та опосередкованої участі.
• Визначення пов"язаності в "ланцюгу" контрагентів.
• Розширено критерії визнання осіб пов"язаними: надання позики/фін допомоги в значному розмірі визначає осіб пов"язаними. Право ДФС визнавати осіб пов"язаними через суд. Зміни в критеріях пов"язаності – пов'язаність через бенефіціарного власника.

4. Звіт про контрольовані операції.

• Нормативне забезпечення та правила заповнення звіту про КО.
• Строки та особливості подачі.
• Найбільш поширені помилки при заповненні звітів з КО, шляхи їх виправлення. Погляд контролюючих органів.

5. Методи ТЦУ

• Алгоритм застосування кожного методу ТЦУ. Пріоритетність застосування методів. Обґрунтування неможливості застосування 1-3 методу ТЦУ. Закріплено застосування певного показника рентабельності по відношенню до відповідного методу.
• Складнощі застосування методів, що базуються на показниках рентабельності. Вибір правильного показника рентабельності в залежності від виду операцій. Практичні приклади розрахунку рентабельності.
• Групування операцій для розрахунку показника рентабельності.
• Сегментування фінансових показників при розрахунку показника рентабельності КО.
• Вибір сторони, що тестується (найбільш простої сторони).
• Специфічний метод для біржових товарів – застосування переліку, затвердженого Постановою КМУ №616, перша практика. Аналіз інформаційних джерел. Функціональний аналіз, опис процедури.

6. Діапазони цін та рентабельності

• Як розрахувати квартилі, визначення діапазону цін та рентабельності на практичних прикладах.
• Порівняння не з діапазоном а з медіаною. Самостійне коригування до нижнього/верхнього квартилю.
• Використання показника однієї співставної операції. Ризики.

7. Джерела інформації

• Визначення джерел інформації. Використання інформації, отриманої платником податків з дотриманням вимог законодавства, за умови надання такої інформації контролюючому органу. Використання експертизи Держзовнішінформ у якості джерела інформації.
• Використання цінової оцінки для цілей ТЦУ.
• Внутрішні та зовнішні співставні операції. Критерії співставності.  Пріоритетність внутрішніх над зовнішніми співставними операціями. Визначення внутрішніх операцій співставними для цілей першого-третього методу. Проблеми пошуку співставних операцій.

8. Складання документації з ТЦУ – процес творчий.

• Вимоги до змісту документації та повнота інформації. Розширено вимоги до змісту документації. (опис структури управління, опис діяльності та стратегії ділової активності, аналіз відповідних ринків, конкуренти, копії договорів та платіжних документів).
• Застосування штрафних санкцій за неповне розкриття інформації в документації по ТЦУ.
• Коли доречніше підготувати документацію самим, а коли залучити консультантів?
• Функціональний аналіз – як підготувати та наслідки у разі невірного розподілу функцій, ризиків та активів КО.

9. Відповідальність за порушення у сфері ТЦУ

• Штрафні санкції – нові правила. Неподання звіту і документації. Не включення КО до звіту. Відповідальність за різні види порушень. Штрафні санкції при здійсненні коригування податкових зобов"язань. Коригування – коли доцільно проводити, а коли ні.

10. Податкові перевірки по ТЦУ.  Моніторинг

• Податкові перевірки ТЦУ.
• Практика перевірок ДФС. Підстави для перевірки: зміни. Порядок та особливості проведення. Максимальний строк перевірки збільшено до 30 місяців. Результати перевірок. Строк позовної давності щодо контрольованих операцій 7 років.
• Моніторинг контрольованих операцій. Порядок проведення ДФС. Спостереження за цінами та умовами. Аналіз інформації про контрольовані операції. Аналіз інформаційних джерел.
• Судова практика по перевіркам. Різна судова практика по тим самим питанням. Аналіз. Зміна методу підтвердження відповідності умов КО при перевірці, зміна використаних джерел інформації.

ДОКЛАДЧИКИ
Опрос
Если Вы где-либо заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ

К Вашим услугам бизнес-центр "ЛИГА" - удобные, просторные залы с полным набором современного технического оснащения. Стильный клубный ресторан "Cartel" с уютной обстановкой и  изысканой кухней радушно встретит Вас во время обеда или кофе-паузы.

Подробнее...
г. Киев , ул. Тимофея Шамрыло, 23 Бизнес-Центр «ЛІГА»

Бизнес-Центр «ЛІГА»
(044) 538-01-05
practicum@ligazakon.ua
В помощь иногородним...
FAQ
Сертификаты, выдаваемые по результатам обучения
Примерное расписание практикума
Как стать докладчиком?
Как оплатить участие в практикуме?
ВАС МОЖЕТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ
Другие практикумы по темам:
Подбор практикумов
Специальное
предложение для
корпоративных
клиентов!
Внешнеэкономическая деятельность 01.03.2019 | Киев
Бухгалтерский учет и налогообложение внешнеэкономической деятельности, анализ нового Закона о валюте, валютное регулирование

© ТОВ "Інформаційно - аналітичний центр "ЛІГА", 1991-2019.

© ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2007-2019.

© Інформаційне агентство "ЛІГА:ЗАКОН", 2010-2019.

practicum@ligazakon.ua
Для иллюстрирования материалов и создания рекламных макетов используются фотоизображения и иллюстрации Thinkstock
bigmir)net   Система Orphus

Практикумы

Докладчики

Клиенты

Партнерам

О нас

Новости

FAQ