Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
(044) 538-01-05

Поиск по сайту

Трансфертне ціноутворення: практика застосування принципів ТЦУ. Контроль! Штрафи! Практика перевірок ДФС!

26 февраля 2019

с 10-00 до 17-00

Киев

Бизнес-Центр «ЛІГА»

2100,00 грн.

на 1 участника

Скидки от 10%

абонентам «ЛІГА:ЗАКОН»

5% скидка

для 2-х и более участников

Анонсы практикумов

Основні акценти програми:

1. Зміни ТЦУ 2018-2019 років.
2. Контрольовані операції
3. Пов"язані особи
4. Звіт про контрольовані операції.
5. Методи ТЦУ
6. Діапазони цін та рентабельності
7. Джерела інформації
8. Складання документації з ТЦУ – процес творчий.
9. Відповідальність за порушення у сфері ТЦУ
10. Податкові перевірки по ТЦУ.  Моніторинг

Регистрация закончена
ПРОГРАММА ПРАКТИКУМА

1. Зміни ТЦУ 2018-2019 років.
Аналіз змін до ст. 39 ПКУ за 2018-2019 роки. На що слід звернути увагу при визначенні кола КО у 2018 та 2019 роках та підготовці звіту та обґрунтування (документації):

• превалювання фактичних умов здійснення операції над договірними (при здійсненні аналізу досліджуються фактичні умови здійснення операцій а не договори);
• аналіз активів використаних сторонами контрольованої операції, вплив використання активів на зіставність операцій;
• вибір періоду, що аналізується – обґрунтування підходу застосування інформації за декілька звітних періодів, розрахунок середньозваженого показника рентабельності.

2. Контрольовані операції


• Критерії визнання операцій контрольованими, визначення КО.
• Обсяг контрольованої операції визначається за принципом "витягнутої руки".
• Розширено коло віднесення операцій до контрольованих: операції зі "штучними" посередниками, операції з особами, які не сплачують корпоративний податок, операції постійних представництв, операції з посередниками-нерезидентами.
• Специфічні ситуації – віднесення до контрольованих операцій з відступлення права вимоги, прощення боргу, нарахування дивідендів та внески до статутного капіталу. 
• Обґрунтування КО на підставі ф"ючерсних/форвардних контрактів, подання повідомлення про укладання ф"ючерсного/форвардного контракту.
• Перелік низько-податкових юрисдикцій. Застосування ТЦУ при роботі з низько- податковими суб"єктами, що зареєстровані в високо-податкових юрисдикціях.
• Зіставні операції – критерії зіставності компаній, розрахунок фінансових показників зіставних компаній замість рентабельності окремої операції, період здійснення зіставних операцій (протягом звітного періоду / протягом попередніх декількох періодів).

3. Пов"язані особи

• Визначення та критерії.
• Розрахунок прямої та опосередкованої участі.
• Визначення пов"язаності в "ланцюгу" контрагентів.
• Розширено критерії визнання осіб пов"язаними: надання позики/фін допомоги в значному розмірі визначає осіб пов"язаними. Право ДФС визнавати осіб пов"язаними через суд. Зміни в критеріях пов"язаності – пов'язаність через бенефіціарного власника.

4. Звіт про контрольовані операції.

• Нормативне забезпечення та правила заповнення звіту про КО.
• Строки та особливості подачі.
• Найбільш поширені помилки при заповненні звітів з КО, шляхи їх виправлення. Погляд контролюючих органів.

5. Методи ТЦУ

• Алгоритм застосування кожного методу ТЦУ. Пріоритетність застосування методів. Обґрунтування неможливості застосування 1-3 методу ТЦУ. Закріплено застосування певного показника рентабельності по відношенню до відповідного методу.
• Складнощі застосування методів, що базуються на показниках рентабельності. Вибір правильного показника рентабельності в залежності від виду операцій. Практичні приклади розрахунку рентабельності.
• Групування операцій для розрахунку показника рентабельності.
• Сегментування фінансових показників при розрахунку показника рентабельності КО.
• Вибір сторони, що тестується (найбільш простої сторони).
• Специфічний метод для біржових товарів – застосування переліку, затвердженого Постановою КМУ №616, перша практика. Аналіз інформаційних джерел. Функціональний аналіз, опис процедури.

6. Діапазони цін та рентабельності

• Як розрахувати квартилі, визначення діапазону цін та рентабельності на практичних прикладах.
• Порівняння не з діапазоном а з медіаною. Самостійне коригування до нижнього/верхнього квартилю.
• Використання показника однієї співставної операції. Ризики.

7. Джерела інформації

• Визначення джерел інформації. Використання інформації, отриманої платником податків з дотриманням вимог законодавства, за умови надання такої інформації контролюючому органу. Використання експертизи Держзовнішінформ у якості джерела інформації.
• Використання цінової оцінки для цілей ТЦУ.
• Внутрішні та зовнішні співставні операції. Критерії співставності.  Пріоритетність внутрішніх над зовнішніми співставними операціями. Визначення внутрішніх операцій співставними для цілей першого-третього методу. Проблеми пошуку співставних операцій.

8. Складання документації з ТЦУ – процес творчий.

• Вимоги до змісту документації та повнота інформації. Розширено вимоги до змісту документації. (опис структури управління, опис діяльності та стратегії ділової активності, аналіз відповідних ринків, конкуренти, копії договорів та платіжних документів).
• Застосування штрафних санкцій за неповне розкриття інформації в документації по ТЦУ.
• Коли доречніше підготувати документацію самим, а коли залучити консультантів?
• Функціональний аналіз – як підготувати та наслідки у разі невірного розподілу функцій, ризиків та активів КО.

9. Відповідальність за порушення у сфері ТЦУ

• Штрафні санкції – нові правила. Неподання звіту і документації. Не включення КО до звіту. Відповідальність за різні види порушень. Штрафні санкції при здійсненні коригування податкових зобов"язань. Коригування – коли доцільно проводити, а коли ні.

10. Податкові перевірки по ТЦУ.  Моніторинг

• Податкові перевірки ТЦУ.
• Практика перевірок ДФС. Підстави для перевірки: зміни. Порядок та особливості проведення. Максимальний строк перевірки збільшено до 30 місяців. Результати перевірок. Строк позовної давності щодо контрольованих операцій 7 років.
• Моніторинг контрольованих операцій. Порядок проведення ДФС. Спостереження за цінами та умовами. Аналіз інформації про контрольовані операції. Аналіз інформаційних джерел.
• Судова практика по перевіркам. Різна судова практика по тим самим питанням. Аналіз. Зміна методу підтвердження відповідності умов КО при перевірці, зміна використаних джерел інформації.

ДОКЛАДЧИКИ
Опрос
Регистрация закончена
Если Вы где-либо заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ

К Вашим услугам бизнес-центр "ЛИГА" - удобные, просторные залы с полным набором современного технического оснащения. Стильный клубный ресторан "Cartel" с уютной обстановкой и  изысканой кухней радушно встретит Вас во время обеда или кофе-паузы.

Подробнее...
г. Киев , ул. Тимофея Шамрыло, 23 Бизнес-Центр «ЛІГА»

Бизнес-Центр «ЛІГА»
(044) 538-01-05
practicum@ligazakon.ua
В помощь иногородним...
FAQ
Сертификаты, выдаваемые по результатам обучения
Примерное расписание практикума
Как стать докладчиком?
Как оплатить участие в практикуме?
ВАС МОЖЕТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ
Другие практикумы по темам:
Подбор практикумов
Специальное
предложение для
корпоративных
клиентов!
Внешнеэкономическая деятельность 15.04.2019 | Киев
Правовые аспекты внешнеэкономической деятельности в 2019 году

© ТОВ "Інформаційно - аналітичний центр "ЛІГА", 1991-2019.

© ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2007-2019.

© Інформаційне агентство "ЛІГА:ЗАКОН", 2010-2019.

practicum@ligazakon.ua
Для иллюстрирования материалов и создания рекламных макетов используются фотоизображения и иллюстрации Thinkstock
bigmir)net   Система Orphus

Практикумы

Докладчики

Клиенты

Партнерам

О нас

Новости

FAQ