Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
(044) 538-01-05

Поиск по сайту

Трансфертне ціноутворення: аналіз судової практики по ТЦУ та огляд нововведень

29 января 2020

с 10-00 до 17-00

Онлайн

2400,00 грн.

на 1 участника

Скидки от 10%

абонентам «ЛІГА:ЗАКОН»

5% скидка

для 2-х и более участников

Анонсы практикумов

Трансфертне ціноутворення. Підготовка документації. Аналіз судової практики по ТЦО. Огляд нововведень, які потрібно врахувати при складанні звіту за 2019 рік. План на рік 2020

 ОСНОВНІ АСПЕКТИ ПРОГРАМИ:

  • Трансфертне ціноутворення та імплементація плану BEPS в Україні
  • Контрольовані операції
  • Пов'язані особи
  • Звіт про контрольовані операції.
  • Готуємо документація з ТЦУ.
  • Методи ТЦУ
  • Діапазони цін та рентабельності
  • Відповідальність за порушення у сфері ТЦУ
  • Податкові перевірки по ТЦУ  Судова практика по ТЦУ
ПРОГРАММА ПРАКТИКУМА

1. Трансфертне ціноутворення та імплементація плану BEPS в Україні.

  • Удосконалення вимог щодо складання документації з трансферного ціноутворення. Нові форми звітності – майстер файл та звіт у розрізі країн – хто готує, хто подає, коли податкові органи можуть запросити такі звіти?
  • Зміни у визначенні пов'язаних осіб.
  • Розширення переліку суб'єктів господарювання на які поширюються правила трансфертного ціноутворення.
  • Нові підходи для підтвердження умов операцій з придбання необоротних активів, послуг. Оцінка нематеріальних активів та їх вплив на результати операції. 
  • Особливості оподаткування боргових виплат на користь нерезидентів та контролю за їх відповідністю ринковим умовам.

2. Контрольовані операції

  • Критерії визнання операцій контрольованими, визначення КО.
  • Обсяг контрольованої операції визначається за принципом "витягнутої руки".
  • Розширено коло віднесення операцій до контрольованих: операції зі "штучними" посередниками, операції з особами, які не сплачують корпоративний податок, операції постійних представництв, операції з посередниками-нерезидентами.
  • Специфічні ситуації – віднесення до контрольованих операцій з відступлення права вимоги, прощення боргу, нарахування дивідендів та внески до статутного капіталу.  
  • Обґрунтування КО на підставі ф"ючерсних/форвардних контрактів, подання повідомлення про укладання ф'ючерсного/форвардного контракту. 
  • Перелік низько-податкових юрисдикцій. Застосування ТЦУ при роботі з низько- податковими суб'єктами, що зареєстровані в високо-податкових юрисдикціях.
  • Зіставні операції – критерії зіставності компаній, розрахунок фінансових показників зіставних компаній замість рентабельності окремої операції, період здійснення зіставних операцій (протягом звітного періоду / протягом попередніх декількох періодів)

3. Пов'язані особи

  • Визначення та критерії.
  • Розрахунок прямої та опосередкованої участі.
  • Визначення пов'язаності в "ланцюгу" контрагентів.
  • Розширено критерії визнання осіб пов"язаними: надання позики/фін допомоги в значному розмірі визначає осіб пов'язаними. Право ДФС визнавати осіб пов"язаними через суд. Зміни в критеріях пов'язаності – пов'язаність через бенефіціарного власника.

4. Звіт про контрольовані операції.

  • Нормативне забезпечення та правила заповнення звіту про КО.
  • Строки та особливості подачі.
  • Найбільш поширені помилки при заповненні звітів з КО, шляхи їх виправлення. Погляд контролюючих органів.

5. Готуємо документація з ТЦО.

  • Вимоги до змісту документації та повнота інформації. Розширено вимоги до змісту документації. (опис структури управління, опис діяльності та стратегії ділової активності, аналіз відповідних ринків, конкуренти, копії договорів та платіжних документів).
  • Застосування штрафних санкцій за неповне розкриття інформації в документації по ТЦУ.
  • Звіт, довідка, висновок оцінювача: місце в документації і значення під час судового розгляду спорів з ТЦУ. Підбірка листів податкової на цю тему.
  • Функціональний аналіз – як підготувати та наслідки у разі невірного розподілу функцій, ризиків та активів КО. Застосування принципу превалювання сутності над формою при проведенні функціонального аналізу.
  • Збиток - як джерело додаткових роздумів при підготовці документації з трансфертного ціноутворення. Обмеженість застосування методів трансфертного ціноутворення. Розділ документації, в якому можуть міститися аналітичні матеріали щодо обґрунтованості отримання збитків.

6. Методи ТЦУ

  • Алгоритм застосування кожного методу ТЦУ. Пріоритетність застосування методів. Обґрунтування неможливості застосування 1-3 методу ТЦУ. Закріплено застосування певного показника рентабельності по відношенню до відповідного методу.
  • Складнощі застосування методів, що базуються на показниках рентабельності. Вибір правильного показника рентабельності в залежності від виду операцій. Практичні приклади розрахунку рентабельності.
  • Групування операцій для розрахунку показника рентабельності.
  • Сегментування фінансових показників при розрахунку показника рентабельності КО.
  • Вибір сторони, що тестується (найбільш простої сторони). Наявність повної інформації про фінансові показники КО.
  • Специфічний метод для біржових товарів – застосування переліку, затвердженого Постановою КМУ №616. Трансфертне ціноутворення та біржові котирування. Форвардні та ф'ючерсні  контракти. Де шукати інформацію для підготовки документації з трансфертного ціноутворення.
  • Метод порівняльної неконтрольованої ціни. Чи можна його вважати пріоритетним по відношенню до інших методів. Суть аналізу, опис процедури, здійснюваної підприємством
  • Використання джерел інформації. Відсутність офіційних джерел. Чим і як підтвердити "пошук" порівнянних цін
  • Аналіз судової практики по ТЦУ. Остання судова практика по "правильному" вибору методу по ТЦУ – обґрунтування доречності вибору методу та документальне підтвердження, які не дозволять змінити метод трансфертного ціноутворення, звертаємо більше уваги на цю частину документації.

7. Діапазони цін та рентабельності

  • Як розрахувати квартилі, визначення діапазону цін та рентабельності на практичних прикладах.
  • Порівняння не з діапазоном а з медіаною. Самостійне коригування до нижнього/верхнього квартилю.
  • Використання показника однієї співставної операції. Ризики.

8. Відповідальність за порушення у сфері ТЦУ

  • Штрафні санкції – нові правила. Неподання звіту і документації. Не включення КО до звіту. Відповідальність за різні види порушень. Штрафні санкції при здійсненні коригування податкових зобов'язань. Коригування – коли доцільно проводити, а коли ні.

9. Податкові перевірки по ТЦО.  Судова практика по ТЦУ

  • Податкові перевірки ТЦУ.
  • Практика перевірок ДФС. Підстави для перевірки: зміни. Порядок та особливості проведення. Результати перевірок.
  • Моніторинг контрольованих операцій. Порядок проведення ДФС. Спостереження за цінами та умовами. Аналіз інформації про контрольовані операції. Аналіз інформаційних джерел.
  • Судова практика по перевіркам. Різна судова практика по тим самим питанням. Зміна методу підтвердження відповідності умов КО при перевірці, зміна використаних джерел інформації.
ДОКЛАДЧИКИ
Опрос
Если Вы где-либо заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ

Посещение практикума онлайн очень удобно. Не выходя из офиса, в любимом кресле и в привычной для себя обстановке Вы можете получить полезные знания и ценный опыт.

Онлайн

(044) 538-01-05 praсticum@ligazakon.ua

FAQ
Сертификаты, выдаваемые по результатам обучения
Примерное расписание практикума
Как стать докладчиком?
Как оплатить участие в практикуме?
ВАС МОЖЕТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ
Другие практикумы по темам:
Подбор практикумов
Специальное
предложение для
корпоративных
клиентов!
Международное налоговое планирование

© ТОВ "Інформаційно - аналітичний центр "ЛІГА", 1991-2020.

© ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2007-2020.

© Інформаційне агентство "ЛІГА:ЗАКОН", 2010-2020.

practicum@ligazakon.ua
Для иллюстрирования материалов и создания рекламных макетов используются фотоизображения и иллюстрации Thinkstock
bigmir)net   Система Orphus

Практикумы

Докладчики

Клиенты

Партнерам

О нас

Новости

FAQ