Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
(044) 538-01-05

Поиск по сайту

Трансфертное ценообразование: последние поправки в НК, обоснование цен, отчетность и детальные примеры заполнения, применение методов ТЦО, проверки

12 сентября 2014

с 10-00 до 18-00

Киев

Бизнес-Центр «ЛІГА»

1500,00 грн.

на 1 участника

Скидки от 10%

абонентам «ЛІГА:ЗАКОН»

5% скидка

для 2-х и более участников

Анонсы практикумов

На Ваши вопросы ответит

 Начальник отдела проверок ТЦО государственной фискальной службы  
Мишин Николай Александрович  

 В программе практикума:

  • Нюансы идентификации низконалогового субъекта
  • Договорная цена,ноль как база налогообложения
  • Методы и приемы обоснования трансфертных цен
  • Отрытые вопросы при заполнении отчета по ТЦО
  • Примеры заполнения отчета о контролируемых операциях
  • Использование различных источников для обоснования ТЦ и их диапазонов
  • Вопросы налогового контроля за трансфертным ценообразованием
  • Проверки трансфертного ценообразования
  • Штрафные санкции за нарушение правил ТЦ
  • Взаимодействие с контролирующими органами в сфере применения ТЦ
  • Особенности налоговой проверки ТЦО и обжалование в судебном порядке доначислений, связанных с ТЦО
  • Таможенная стоимость, цена приобретения, балансовая стоимость для применения трансфертных цен
Регистрация закончена
ПРОГРАММА ПРАКТИКУМА

Блок 1. Актуальные проблемы ТЦО в Украине: последние поправки в НК, налоговое разъяснение, ожидаемые законопроекты

 1. Идентификация контролируемой операции после поправок в НК и разъяснение

  • Что такое хозяйственная операция?
  • Займы и кредиты, комиссионные операции, инвестиции, дивиденды.
  • Операции с давальческим сырьем. Что осталось за кадром ОНК?
  • Совместная деятельность, передача активов в процессе реорганизации.
  • Продажа через комиссионера - есть ли контрагент?
  • Bывод опеpации из-пoд тpансфертного цeнообразования: законoдательство и междунaродная практикa.
  • Примеры из прaктики.

2. Нюансы идентификации низконалогового субъекта

  • Всегда ли спрашивать о налоговой нагрузке у зарубежных партнеров?
  • LLP и пpочие fiscally transparent entities, убыточныe предпpиятия, ceльxоз пpeдпpиятия для кoнтpoля зa ТЦ, в том числе при изменении налогового или юридического статуса.
  • Спорная позиция Миндохдов относительно резидентов-экспортеров и налоговых агентов при налоге на репатрацию.
  • Продажи филиалами и филиалам.
  • Проект Закона о СЭЗ в Крыму и последствия для целей ТЦО.
  • Способы разрыва связанности лиц: ПИФы, трасты, фонды.

 3. Договорная цена как важный фактор идентификации контролируемой операции.

4. Бесплатные раздачи, дешевые продажи, реализация импортированных товаров в новых условиях.

5. Ноль как база налогообложения.

6. Последние поправки в НДС - база в виде цены приобретения. 

Блок 2. Современные методы и приемы обоснования трансфертных цен при подаче отчетности и документации по ТЦО 

1.   Актуальные моменты отчетности по ТЦО:

  • куда подаем,
  • в какой форме,
  • как проводим корректировки в связи с изменением законов и консультаций по ряду операций.

2. Отрытые вопросы при заполнении отчета по ТЦО:

  • группировка операций внутри отчета по договорам или актам;
  • единица измерения, когда предметом операции выступают работы и услуги, проценты по кредитам/ займам, аренда недвижимости;
  • возможно ли сгруппировать услуги по часам специалистов;
  • заполнение графы 5, когда предмет операции - корпоративные права;
  • заполнение графы 26, когда предмет договора выражается в иностранной валюте;
  • можно ли максимальные ставки НБУ для внешних заимствований воспринимать как госрегулирование цен?;
  • нужно ли подавать данные о группе и связанных лицах в документации, когда контрагент - нерезидент из низконалоговой юрисдикции, но не связанное лицо?

3. Примеры заполнения отчета о контролируемых операциях за 2013 год:

  • разбираем на примере, дополнения к отчету о контролируемых операциях за 2013 год "Информация про связанных лиц";
  • заполнение всех 8-ми дополнений к отчету о контролируемых операциях за 2013 год:

    - Сведения о лице, которое принимает участие в контролируемых операция;

    - Код операции отнесенной к контролируемой;

    - Код связанности лиц;

    - Коды наименование операции;

     - Коды типа предмета сделки;

     - Коды стороны сделки;

     - Коды оснований для признания цены операции обычной;

      - Коды источников информации относительно определения обычной цены.

  • заполнение дополнения ТЦ к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 2013 год "Самостоятельное корректировки налоговых обязательств налогоплательщика для целей трансфертного ценообразования"

4. Практические аспекты использования различных источников для обоснования трансфертных цен и их диапазонов

  • Какой результат могут выдать базы данных, Госвнешинформ, Госпромвнешэкспертиза, маркетинговые агентства, оценщики, ТПП?
  • Перечень специализированных коммерческих изданий для целей трансфертного ценообразования.
  • Перечень источников информации о рыночных ценах для целей трансфертного ценообразования.
  • Как работать с данными источниками?
  • Что можно в них найти или как от них дистанцироваться?
  • Когда (не) стоит давать информацию о ценах в инет?


5. Практические решения при применении методов ТЦО

5.1. Распределение функций и рисков между контрагентами: их виды и типичные решения.

  • Как распределение функций и рисков может быть использовано: для констатации несопоставимости операций; для применения корректировок.
  • Что думает фискальная служба о самостоятельных корректировках? 

5.2. Предоставление работ/ услуг за рубеж по методу кост-плюс и по методу распределения прибыли:

  • возможно ли в современных условиях?;
  • как обосновывается использование четвертого метода взамен второго или пятого, описанного в договорах/ корпоративных политиках?;
  • практические возможности применения 4 метода, если предыдущие не сработали. 

5.3. Займы от нерезидентов под различные ставки: какие риски, как можно обосновать трансфертную цену в отношении процентов? 

5.4. Получение или сдача в аренду имущества под различную стоимость квадратного метра: чем можно обосновать различия? 

5.5. Использование цен с другими контрагентами для обоснования трансфертной цены для поставки/ приобретения товаров или выполнения работ/ услуг: опыт, какие сложности могут возникнуть?

5.6. Практические рекомендации по применению методов ТЦО в контролируемых операциях, например, при продаже дорогостоящего объекта, предоставлении услуг нерезиденту, импорте товаров, экспорте товаров.

5.7. Порядок расчета и применения рыночного диапазона цен и рыночного диапазона рентабельности для целей трансфертного ценообразования (Разбираем на примере). 

Блок 3. Вопросы налогового контроля за трансфертным ценообразованием  

1. Определение цены контролируемой операции в соответствии Переходными положениями НКУ.

2. Справка о ставке корпоративного налога контрагента: особенности применения.

3. Формы налогового контроля за трансфертным ценообразованием: чего уже ожидать от Государственной фискальной службы.

4. Отчет о контролируемых операциях за 2013: сроки и, внесение изменений и пр.

5. Проверки трансфертного ценообразования: к чему готовиться.

6. Штрафные санкции за нарушение правил ТЦ: применяются или не применяются в 2014 году.

Блок 4. Взаимодействие с контролирующими органами в сфере применения ТЦ. Обжалование доначислений.

1.    Особенности налоговой проверки ТЦО и обжалование в судебном порядке доначислений, связанных с ТЦО.

  • Уменьшение штрафов и цены вопроса при неподаче отчетности и документации по ТЦО как важный фактор в пользу соображений информационной безопасности.
  • Неполная и несвоевременная подача, искажение сведений: как штрафуется?
  • Штраф 1 грн: на какие ситуации распространяется?

2.    Сопоставимость условий как ключевой элемент минимизации налоговых рисков.

  • Ценовая политика, бизнес-планы, условия договоров и должностные инструкции в качестве элементов защиты применительно к контролируемым операциям.
  • Судебная практика, иллюстрирующая этот подход на примере обычных цен.
  • Какие существующие подзаконные акты, методические рекомендации можно использовать в современных условиях, аргументируя сопоставимость или дистанцируясь от нее.
  • Анализ возможных вариантов защиты от навязывания фискальными органами перечня операций в качестве сопоставимых.
  • Рынки продажи товаров как элемент сопоставимости: как используется в законодательстве и судебной практике.
  • Экономическая и юридическая среда на различных рынках как фактор несопоставимости.
  • Различные бизнес-стратегии как фактор несопоставимости.
  • Сопоставимость объектов операции (идентичность/ однородность товаров): примеры из законодательства и практики.
  • Различные даты совершения операций: могут ли быть основанием для их несопоставимости?

3. Иерархия источников и методов, ненадлежащие источники информации раньше и сейчас.

  • Газетные объявления, акты экспертизы Госвнешинформа, ТПП, Госвнешэкспертизы, внутренние политики ценообразования: судебная оценка.
  • Какие доказательства вообще воспринимают суды?
  • Нарушения в процедуре применения обычных цен и их использование в судебной практике.

4.    Будут ли использоваться таможенная стоимость, цена приобретения, балансовая стоимость для применения трансфертных цен?

  • Таможенная стоимость и трансфертная цена: их соотношение.
  • Как минимизировать риски предприятия, связанные с вопросами ТЦО при взаимодействии с таможней при импортных и экспортных операциях, включая вопросы таможенного пост-аудита.
ДОКЛАДЧИКИ
Опрос
Регистрация закончена
Если Вы где-либо заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ

К Вашим услугам бизнес-центр "ЛИГА" - удобные, просторные залы с полным набором современного технического оснащения. Стильный клубный ресторан "Cartel" с уютной обстановкой и  изысканой кухней радушно встретит Вас во время обеда или кофе-паузы.

Подробнее...
г. Киев , ул. Тимофея Шамрыло, 23 Бизнес-Центр «ЛІГА»

Бизнес-Центр «ЛІГА»
(044) 538-01-05
practicum@ligazakon.ua
В помощь иногородним...
FAQ
Сертификаты, выдаваемые по результатам обучения
Примерное расписание практикума
Как стать докладчиком?
Как оплатить участие в практикуме?
ВАС МОЖЕТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ
Другие практикумы по темам:
Подбор практикумов
Специальное
предложение для
корпоративных
клиентов!
Бухгалтерская отчетность 10.12.2014 | Киев
МСФО: трансформация финансовой отчетности

© ТОВ "Інформаційно - аналітичний центр "ЛІГА", 1991-2018.

© ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2007-2018.

© Інформаційне агентство "ЛІГА:ЗАКОН", 2010-2018.

practicum@ligazakon.ua
Для иллюстрирования материалов и создания рекламных макетов используются фотоизображения и иллюстрации Thinkstock
bigmir)net   Система Orphus

Практикумы

Докладчики

Клиенты

Партнерам

О нас

Новости

FAQ